文 | 余泽坤
来源 | 家族传承官
2026年3月21日下午，“2026通州青年律师成长计划”财富传承系列课程第三期在北京致宏律师事务所举行。成长计划由北京市通州区律师协会主办，通州区律协金融与财富管理法律专业研究会、北京市致宏律师事务所、北京德谕泽律师事务所协办。
本期课程则将目光聚焦于更具专业性和挑战性的领域——跨境税务风险管理与财富传承风险防范。黄美晨主持了本期活动。
北京市京都律师事务所合伙人、高级税法顾问、家族信托法律事务中心执行主任高慧云为大家带来题为《高净值客户五大跨境税务风险管理》的主题分享。
高慧云律师在财富管理、家族信托及其涉税业务领域具有深厚的造诣，具有为超高净值客户设立离岸在岸信托、战略家族治理和家办法律服务的丰富经验。她不仅精通中国的税收法律，还通晓美国、加拿大、澳大利亚、英国、新加坡等多国财富管理方面的税收法律，服务的超高净值客户遍布全球多个国家和地区。
高慧云律师指出，高净值客户在跨境传承、跨境赠与、海外资产收益、资产向外转移和资产向内转移等五个方面面临着复杂的税务风险。
她以美国为例，详细拆解了跨境传承中的遗产税问题：美国遗产税实行“属人兼属地”原则，美国税务居民去世后全球资产（包括现金、证券、不动产、保险资产、信托资产、年金资产、企业产权及其他资产）均需缴纳遗产税，2026年免税额为1500万美元；而非美国税务居民在美国的财产，免税额仅为6万美元，超出部分按18%~40%的税率征税。她强调，移民前的规划至关重要——一旦成为美国税务居民，全球资产均需向美国税务局申报，再行规划将面临赠与税等多重风险。
高慧云律师系统介绍了FGT（Foreign Grantor Trust，外国委托人信托）在跨境传承中的运用。她指出，通过中国税务居民作为委托人设计非委托人信托，，美国受益人可获得信托分配而不产生美国个人所得税，委托人去世时也不涉及遗产税。但她也提醒，委托人去世后信托会自动转为外国非委托人信托（FNGT，Foreign Nongrantor Trust），累积收益将面临追溯征税，实践中通常采取委托人去世前分配收益的方式予以应对。
在介绍CRS（统一报告标准）时，高慧云律师指出，目前与中国大陆建立信息交换出境关系的管辖区有78个；建立交换回中国关系的管辖区有106个。2023年6月发布的CRS2.0版本将加密资产、衍生品、央行数字货币等纳入金融资产定义，扩大了报告范围，并对双重税务居民身份进行全量交换，堵住了利用身份选择避税的空间。她特别提醒，境外壳公司无法规避CRS申报，通过受控外国企业规则，税务机关有权对无合理经营需要而不分配的利润进行纳税调整。
高慧云律师还结合具体案例，分析了跨境资产转移中的税务与外汇管理问题。她指出，无论是通过QFLP（Qualified Foreign Limited Partner，合格境外有限合伙人）、外商直接投资，还是移民财产转移、继承财产转移，都需要提供完税证明和财产来源证明。而借助信托架构开展税务规划，务必确保具备合理商业目的，同时完善经济实质相关底稿资料，否则相关规划安排可能被税务机关否定并调整。
北京德谕泽律师事务所合伙人李祎带来了《财富传承九大风险解析》的主题分享。李祎律师毕业于中国政法大学，主要业务领域为证券与资本市场方向的家族私人律师，擅长境内外上市与并购。
李祎律师指出，“上医治未病”成本最低，通过预判风险发生的时间点，在损害发生前提供前瞻性指引。德谕泽经过多年的研究总结提炼出家族传承风险有九大类：人身安全风险、婚姻风险、继承风险、家族信托风险、股权控制权风险、投资风险、破产风险、上市公司风险、名誉风险。
在婚姻风险方面，李祎律师以土豆网案例为例，指出创始人因离婚诉讼导致IPO受阻，被竞争对手优酷超越，由此催生了投资圈“土豆条款”——要求实控人承诺上市前不得变更股权结构。她介绍了A股市场中实控人离婚的四种处理模式：平分股权、一方持有多数股权并辅以现金补偿、一方持有全部股权并辅以其他补偿、将股权赠与子女。她强调，离婚导致的股权分割往往影响控制权，实控人夫妻多采用一致行动协议、表决权委托协议等方式减轻影响。
在继承风险方面，李祎律师以派拉蒙电影公司实控人雷石东家族为例，剖析了继承中监护权与医疗决策权的争夺。传媒大亨雷石东在失智后，医疗决策权由其女友掌控，女儿通过鉴定民事行为能力、更换医疗团队等一系列操作，最终夺回监护权和医疗决策权。她指出，继承风险远不止遗嘱无效，还包括遗嘱保存、遗嘱执行、失能失智时的医疗决策与财务决策等一系列问题。
在股权控制权风险方面，李祎律师认为，很多企业问题表面是股权问题，实质是家族关系和资产结构没有提前设计好。她归纳了影响股权稳定性的三个主要因素：一是股权分散程度，二是关键人物的负债水平，三是股权交易机制，即他人是否有机会利用市场制度对股权进行平仓。
在名誉风险方面，她以京东创始人明州事件、新城控股实控人刑事案件和西贝餐饮品牌舆情危机为例，指出企业家名誉风险可能导致企业市值大幅缩水。但她也提到，新城控股因负面舆情事件后迅速处置低利润项目、战略收缩停止拿地，反而在后续房地产调整周期中得以保全。
李祎律师强调，遗产规划的关键在于如何确保财产交给自己想交的人，这需要事先设计好触发机制、医疗决策者、财务决策者，并建立接任者选拔机制。
她总结了德谕泽家族传承强调的需要做好十件事：找到人磨合好、大事预先安排好、重大风险管理好、人选好培养好磨合好、继任构架搭建好、传承制度制定好、日常保健做好、突发事件关键事件处理好、家族企业文化建设好、行善积德做好。
李祎律师最后强调说，财富管理律师的价值不仅在于设计方案，更在于执行闭环——包括执行、监督、检查、沟通和记录，“财富工具的搭配、方案的设计以及执行的闭环，才是律师法律服务价值非常重要的体现所在。”
从高慧云律师的跨境税务风险解析，到李祎律师的财富传承九大风险梳理，本期课程围绕“向外走的合规”与“向下传的安全”两个维度，为青年律师构建了一幅完整的家族财富管理地图。
第四期课程将于3月28日如期举行，届时将由通州公证处带来律师业务与公证业务的衔接与实务分享。
